В Азербайджане действует трёхступенчатая налоговая система: общегосударственная (обязательная для всей страны), налоги Нахчыванской Автономной Республики и местные налоги.

Конституция Азербайджанской Республики является высшим законом государства. Статья 73 Конституции содержит общее декларативное положение налогового законодательства, провозглашающее обязанность граждан платить налоги и сборы, установленные законом, а также обеспечивающее защиту от взимания налогов и сборов сверх установленных законом сумм при отсутствии законных оснований. Согласно Конституции, право устанавливать новые налоги и сборы принадлежит только законодательным органам соответствующего уровня.

Налоговое законодательство определяется общегосударственными и местными нормативными актами, а также нормативными актами Нахчыванской Автономной Республики. Основным таким нормативным актом является Налоговый кодекс Азербайджанской Республики. Настоящий Кодекс определяет перечень налогов государственного и муниципального уровня, а также налогов, взимаемых в бюджет Нахчыванской Автономной Республики. Кодекс регулирует общие принципы законодательства, определяет права и обязанности участников налоговых отношений, определяет ответственность за нарушение налогового законодательства, а также подробно отражает порядок проведения налоговых проверок, а также сроки и порядок подачи жалоб на действия должностных лиц налоговых органов.

Ниже вы можете ознакомиться с основными положениями налогов, взимаемых в Азербайджане:

• Корпоративный подоходный налог, применяемый к юридическим лицам или филиалам иностранных компаний, взимается по ставке 20%;

• Резидент технологического парка, получивший в установленном порядке свидетельство о регистрации технологического парка, может воспользоваться рядом налоговых льгот и освобождений;

• Лица, не зарегистрированные по налогу на добавленную стоимость (НДС), объем налогооблагаемых операций которых в любом месяце (месяцах) последовательного 12-месячного периода составляет 200 000 манатов или менее, имеют право стать плательщиками упрощенного налога. С 2026 года при определении объема налогооблагаемых операций оборот налогоплательщика, сформированный на основе безналичных расчетов через POS-терминалы в розничной торговле и оказанных услугах лицам, не состоящим на учете в налоговом органе, будет учитываться с применением коэффициента 0,5. Таким образом, при определении права на признание себя плательщиком упрощенного налога оборот налогоплательщика, сформированный на основе безналичных расчетов через POS-терминалы в розничной торговле и оказанных услугах лицам, не состоящим на учете в налоговом органе, теперь будет учитываться с применением коэффициента 0,5.

• плательщики упрощенного налога, оказывающие торговые услуги, будут облагаться налогом по ставке 6% от годовой прибыли;

• лица, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания, облагались налогом по ставке 8%. С начала 2026 года при исчислении НДС в государственный бюджет указанными лицами предусматривается вычет 50% от оборота, сформированного безналичными расчетами, из общего оборота, облагаемого НДС, а для лиц, уплачивающих упрощенный налог, безналичный оборот будет облагаться упрощенным налогом по ставке 6%.

• Юридическое лицо-резидент обязано удерживать налог у источника выплаты в размере 5% при распределении дивидендов между участниками. Аналогично налогу на дивиденды, выплаты из постоянного представительства нерезидента в Азербайджане в адрес нерезидента (головного офиса) из чистой прибыли облагаются налогом в размере 5% (10% до 2025 года). Юридические лица-резиденты и индивидуальные предприниматели обязаны вычитать 4% от страховых взносов по страхованию или перестрахованию рисков и 6% от платежей за услуги международной перевозки и международной связи.

• Доходы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не являющихся резидентами, от оказания услуг или выполнения работ, а также другие доходы из источников в Азербайджане облагаются налогом у источника выплаты в размере 10%. На практике, даже если услуги предоставляются за пределами Азербайджана, большинство налогов у источника выплаты за услуги в Азербайджане подпадают под это положение – при условии, что источником дохода или прибыли является Азербайджан, услуги освобождены от налога.

• Платежи, осуществляемые на банковские счета резидентами и постоянными учреждениями нерезидентов в Азербайджане, включая юридические лица, зарегистрированные в юрисдикциях с низким уровнем налогообложения, или филиалы и представительства таких юридических лиц в третьих странах, облагаются дополнительным налогом у источника выплаты в размере 10%. Список юрисдикций с низким уровнем налогообложения ежегодно утверждается Президентом Азербайджана.

• Доходы от аренды движимого имущества, используемого в Азербайджане, и недвижимости, находящейся в Азербайджане, облагаются налогом у источника выплаты в размере 14%.

• Платежи, получаемые в виде роялти, облагаются налогом у источника выплаты в размере 14%.

• Банки будут удерживать 10% от средств, переведенных на счета электронных денег нерезидентов.